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创业板发审委2016年第75次会议审核结果公告

 

中国证券监督管理委员会创业板发行审核委员会2016年第75次发审委会议于2016年12月9日召开,现将会议审核情况公告如下:

一、审核结果

湖南华凯文化创意股份有限公司(首发)获通过。

中山市金马科技娱乐设备股份有限公司(首发)未通过。

欧普康视科技股份有限公司(首发)获通过。

二、发审委会议提出询问的主要问题

(一)湖南华凯文化创意股份有限公司

1、发行人报告期空间环境艺术设计业务模式为集“创意设计+影视动画+多媒体集成+模型制作+布展装修”于一体的“多元总包”的项目制运营模式,且最近一年一期博物馆展示系统收入占收入总额的比例较高。请发行人代表说明:(1)发行人是否为中国博物馆协会的会员单位,是否应遵守该协会制定的《中国博物馆协会博物馆陈列展览设计施工单位资质管理办法》的相关规定;(2)报告期内该类业务确认的收入对应的招标文件中有无对此项施工资质的明确要求。

请保荐代表人说明对发行人的承接及对外分包业务是否符合相关法律法规规定、是否存在“工程转包、挂靠经营”等违规行为的核查过程和核查结论。

2、发行人2013年末至2016年6月末的存货账面价值分别为15,445.64万元、23,252.14万元、22,088.50万元及28,643.26万元,占比较高。存货构成中主要为空间环境艺术设计项目建造合同形成的已完工未结算资产(即工程施工),2016年6月末的工程施工金额为28,477.56万元,占存货账面价值的99.42%,且其中已完工项目18,849.06万元尚未结算。(1)请发行人代表说明大量已完工项目尚未结算的原因;(2)请发行人代表说明完工一年以上尚未结算的项目是否存在不能结算的可能,期后最新的结算情况;(3)发行人大量客户为三四线城市政府部门或融资平台,请发行人代表结合客户的财政状况说明最后一期末主要已完工未结算项目的存货减值准备和相应应收帐款坏账准备计提是否充分稳健,说明主要未结算项目的期后最新结算情况和应收账款的回款情况。请保荐代表人说明核查过程并发表核查意见。

(二)中山市金马科技娱乐设备股份有限公司

1、报告期内,发行人与关联方荔苑乐园、中山幻彩、天伦投资、古镇云顶星河、长沙云顶星河等之间发生关联交易。发行人与实际控制人控制的关联方多为业务上下游关系,且关联方多为微利或亏损。

请发行人代表:(1)进一步分析说明上述关联交易的公允性、合理性、持续性:说明发行人持续保证关联交易必要性、公允性的有效措施;说明未来关联交易是否会增加;(2)说明上述关联方销售的毛利率与同期无关联第三方销售毛利率的差异率由负变正的主要原因;(3)说明未来发行人对上述关联方是否具有收购计划;(4)说明未来与其他方合作或单独运营游乐园或主题公园的规划及安排,是否未来自建自营或者收购除上述关联方之外其他游乐园或主题公园;(5)进一步说明规范关联方创业板发审委2016年第75次会议审核结果公告交易的承诺整改措施;若实际控制人或控股股东违反承诺的相关规定,发行人有无有效保障措施;(6)说明减少关联方交易后对经营业绩的影响。请保荐代表人说明对上述关联交易的必要性、公允性所履行的核查程序和核查结论。

2、发行人在报告期内存在着由客户的财务人员或其他相关自然人代客户向发行人支付货款的情形,其数额达千万元,请发行人代表说明其合理性及必要性。请保荐代表人说明所履行的核查程序和核查结论。

(三)欧普康视科技股份有限公司

1、招股说明书披露,报告期内发行人的镜片材料全部从BAUSCH & LOMB INCORPORATED公司采购,全部从BAUSCH & LOMB INCORPORATED采购XO镜片材料的主要原因是医疗器械行业对产品安全性的要求非常严格,选择集中、稳定的上游供应商有利于公司对原材料性能及质量稳定性的控制。请发行人代表说明:(1)国内外其他生产XO镜片材料,与BAUSCH & LOMB INCORPORATED公司材料相比性能价格情况,采购该公司产品而不采购其他供应商的原因;(2)发行人原材料供应是否对BAUSCH & LOMB INCORPORATED公司存在重大依赖,若供应商因意外事件出现停产、经营困难、交付能力下降或出现合作分歧等情形发行人如何应对。请保荐代表人发表核查意见。

2、(1)发行人报告期同一产品对不同地区的经销商销售价格存在较大差异,其中2016年1-6月发行人对第一和第三大经销商的销售单价是其他经销商的数倍,销售金额最大的江浙地区单价最高。(2)南京梦创医疗器械有限公司2014年成立后即成为发行人第一大客户、第一大经销商,最近两年一期销售额占发行人当期全部营业收入的比例分别为8.44%、7.45%、6.85%。请发行人代表说明上述情况的原因及合理性。请保荐代表人结合发行人全资子公司员工曾担任南京梦创医疗器械有限公司法定代表人的情况,发表核查意见。

发行监管部

2016年12月9日

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